重大稅收違法失信主體信息公布管理辦法

《重大稅收違法失信主體信息公布管理辦法》，已經2021年12月27日國家稅務總局2021年度第3次局務會議審議通過，現予公布，自2022年2月1日起施行。　　國家稅務總局局長：王軍　　2021年12月31日重大稅收違法失信主體信息公布管理辦法第一章總則第一條為了貫徹落實中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，維護正常稅收征收管理秩序，懲戒重大稅收違法失信行為，保障稅務行政相對人合法權益，促進依法誠信納稅，推進社會信用體系建設，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》《優化營商環境條例》等相關法律法規，制定本辦法。第二條稅務機關依照本辦法的規定，確定重大稅收違法失信主體，向社會公布失信信息，并將信息通報相關部門實施監管和聯合懲戒。第三條重大稅收違法失信主體信息公布管理應當遵循依法行政、公平公正、統一規范、審慎適當的原則。第四條各級稅務機關應當依法保護稅務行政相對人合法權益，對重大稅收違法失信主體信息公布管理工作中知悉的國家秘密、商業秘密或者個人隱私、個人信息，應當依法予以保密。第五條稅務機關工作人員在重大稅收違法失信主體信息公布管理工作中，濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊的，依照有關規定嚴肅處理；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關。第二章失信主體的確定第六條本辦法所稱“重大稅收違法失信主體”（以下簡稱失信主體）是指有下列情形之一的納稅人、扣繳義務人或者其他涉稅當事人（以下簡稱當事人）：（一）偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款100萬元以上，且任一年度不繳或者少繳應納稅款占當年各稅種應納稅總額10%以上的，或者采取前述手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數額在100萬元以上的；（二）欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額100萬元以上的；（三）騙取國家出口退稅款的；（四）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的；（五）虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的；（六）虛開增值稅普通發票100份以上或者金額400萬元以上的；（七）私自印制、偽造、變造發票，非法制造發票防偽專用品，偽造發票監制章的；（八）具有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開發票等行為，在稽查案件執行完畢前，不履行稅收義務并脫離稅務機關監管，經稅務機關檢查確認走逃（失聯）的；（九）為納稅人、扣繳義務人非法提供銀行賬戶、發票、證明或者其他方便，導致未繳、少繳稅款100萬元以上或者騙取國家出口退稅款的；（十）稅務代理人違反稅收法律、行政法規造成納稅人未繳或者少繳稅款100萬元以上的；（十一）其他性質惡劣、情節嚴重、社會危害性較大的稅收違法行為。第七條稅務機關對當事人依法作出《稅務行政處罰決定書》，當事人在法定期限內未申請行政復議、未提起行政訴訟，或者申請行政復議，行政復議機關作出行政復議決定后，在法定期限內未提起行政訴訟，或者人民法院對稅務行政處罰決定或行政復議決定作出生效判決、裁定后，有本辦法第六條規定情形之一的，稅務機關確定其為失信主體。對移送公安機關的當事人，稅務機關在移送時已依法作出《稅務處理決定書》，未作出《稅務行政處罰決定書》的，當事人在法定期限內未申請行政復議、未提起行政訴訟，或者申請行政復議，行政復議機關作出行政復議決定后，在法定期限內未提起行政訴訟，或者人民法院對稅務處理決定或行政復議決定作出生效判決、裁定后，有本辦法第六條規定情形之一的，稅務機關確定其為失信主體。第八條稅務機關應當在作出確定失信主體決定前向當事人送達告知文書，告知其依法享有陳述、申辯的權利。告知文書應當包括以下內容：（一）當事人姓名或者名稱、有效身份證件號碼或者統一社會信用代碼、地址。沒有統一社會信用代碼的，以稅務機關賦予的納稅人識別號代替；（二）擬確定為失信主體的事由、依據；（三）擬向社會公布的失信信息；（四）擬通知相關部門采取失信懲戒措施提示；（五）當事人依法享有的相關權利；（六）其他相關事項。對納入納稅信用評價范圍的當事人，還應當告知其擬適用D級納稅人管理措施。第九條當事人在稅務機關告知后5日內，可以書面或者口頭提出陳述、申辯意見。當事人口頭提出陳述、申辯意見的，稅務機關應當制作陳述申辯筆錄，并由當事人簽章。稅務機關應當充分聽取當事人陳述、申辯意見，對當事人提出的事實、理由和證據進行復核。當事人提出的事實、理由或者證據成立的，應當采納。第十條經設區的市、自治州以上稅務局局長或者其授權的稅務局領導批準，稅務機關在本辦法第七條規定的申請行政復議或提起行政訴訟期限屆滿，或者行政復議決定、人民法院判決或裁定生效后，于30日內制作失信主體確定文書，并依法送達當事人。失信主體確定文書應當包括以下內容：（一）當事人姓名或者名稱、有效身份證件號碼或者統一社會信用代碼、地址。沒有統一社會信用代碼的，以稅務機關賦予的納稅人識別號代替；（二）確定為失信主體的事由、依據；（三）向社會公布的失信信息提示；（四）相關部門采取失信懲戒措施提示；（五）當事人依法享有的相關權利；（六）其他相關事項。對納入納稅信用評價范圍的當事人，還應當包括適用D級納稅人管理措施提示。本條第一款規定的時限不包括因其他方式無法送達，公告送達告知文書和確定文書的時間。第三章信息公布第十一條稅務機關應當在失信主體確定文書送達后的次月15日內，向社會公布下列信息：（一）失信主體基本情況；（二）失信主體的主要稅收違法事實；（三）稅務處理、稅務行政處罰決定及法律依據；（四）確定失信主體的稅務機關;（五）法律、行政法規規定應當公布的其他信息。對依法確定為國家秘密的信息，法律、行政法規禁止公開的信息，以及公開后可能危及國家安全、公共安全、經濟安全、社會穩定的信息，稅務機關不予公開。第十二條稅務機關按照本辦法第十一條第一款第一項規定向社會公布失信主體基本情況。失信主體為法人或者其他組織的，公布其名稱、統一社會信用代碼（納稅人識別號）、注冊地址以及違法行為發生時的法定代表人、負責人或者經人民法院生效裁判確定的實際責任人的姓名、性別及身份證件號碼（隱去出生年、月、日號碼段）；失信主體為自然人的，公布其姓名、性別、身份證件號碼（隱去出生年、月、日號碼段）。經人民法院生效裁判確定的實際責任人，與違法行為發生時的法定代表人或者負責人不一致的，除有證據證明法定代表人或者負責人有涉案行為外，稅務機關只向社會公布實際責任人信息。第十三條稅務機關應當通過國家稅務總局各省、自治區、直轄市、計劃單列市稅務局網站向社會公布失信主體信息，根據本地區實際情況，也可以通過稅務機關公告欄、報紙、廣播、電視、網絡媒體等途徑以及新聞發布會等形式向社會公布。國家稅務總局歸集各地稅務機關確定的失信主體信息，并提供至“信用中國”網站進行公開。第十四條屬于本辦法第六條第一項、第二項規定情形的失信主體，在失信信息公布前按照《稅務處理決定書》《稅務行政處罰決定書》繳清稅款、滯納金和罰款的，經稅務機關確認，不向社會公布其相關信息。屬于本辦法第六條第八項規定情形的失信主體，具有偷稅、逃避追繳欠稅行為的，按照前款規定處理。第十五條稅務機關對按本辦法規定確定的失信主體，納入納稅信用評價范圍的，按照納稅信用管理規定，將其納稅信用級別判為D級，適用相應的D級納稅人管理措施。第十六條對按本辦法第十一條第一款規定向社會公布信息的失信主體，稅務機關將失信信息提供給相關部門，由相關部門依法依規采取失信懲戒措施。第十七條失信主體信息自公布之日起滿3年的，稅務機關在5日內停止信息公布。第四章提前停止公布第十八條失信信息公布期間，符合下列條件之一的，失信主體或者其破產管理人可以向作出確定失信主體決定的稅務機關申請提前停止公布失信信息：（一）按照《稅務處理決定書》《稅務行政處罰決定書》繳清（退）稅款、滯納金、罰款，且失信主體失信信息公布滿六個月的；（二）失信主體破產，人民法院出具批準重整計劃或認可和解協議的裁定書，稅務機關依法受償的；（三）在發生重大自然災害、公共衛生、社會安全等突發事件期間，因參與應急搶險救災、疫情防控、重大項目建設或者履行社會責任作出突出貢獻的。第十九條按本辦法第十八條第一項規定申請提前停止公布的，申請人應當提交停止公布失信信息申請表、誠信納稅承諾書。按本辦法第十八條第二項規定申請提前停止公布的，申請人應當提交停止公布失信信息申請表，人民法院出具的批準重整計劃或認可和解協議的裁定書。按本辦法第十八條第三項規定申請提前停止公布的，申請人應當提交停止公布失信信息申請表、誠信納稅承諾書以及省、自治區、直轄市、計劃單列市人民政府出具的有關材料。第二十條稅務機關應當自收到申請之日起2日內作出是否受理的決定。申請材料齊全、符合法定形式的，應當予以受理，并告知申請人。不予受理的，應當告知申請人，并說明理由。第二十一條受理申請后，稅務機關應當及時審核。符合本辦法第十八條第一項規定條件的，經設區的市、自治州以上稅務局局長或者其授權的稅務局領導批準，準予提前停止公布；符合本辦法第十八條第二項、第三項規定條件的，經省、自治區、直轄市、計劃單列市稅務局局長或者其授權的稅務局領導批準，準予提前停止公布。稅務機關應當自受理之日起15日內作出是否予以提前停止公布的決定，并告知申請人。對不予提前停止公布的，應當說明理由。第二十二條失信主體有下列情形之一的，不予提前停止公布：（一）被確定為失信主體后，因發生偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開發票等稅收違法行為受到稅務處理或者行政處罰的；（二）五年內被確定為失信主體兩次以上的。申請人按本辦法第十八條第二項規定申請提前停止公布的，不受前款規定限制。第二十三條稅務機關作出準予提前停止公布決定的，應當在5日內停止信息公布。第二十四條稅務機關可以組織申請提前停止公布的失信主體法定代表人、財務負責人等參加信用培訓，開展依法誠信納稅教育。信用培訓不得收取任何費用。第五章附則第二十五條本辦法規定的期間以日計算的，是指工作日，不含法定休假日;期間以年、月計算的，到期月的對應日為期間的最后一日；沒有對應日的，月末日為期間的最后一日。期間開始的當日不計算在期間內。本辦法所稱“以上、日內”，包含本數（級）。第二十六條國家稅務總局各省、自治區、直轄市、計劃單列市稅務局可以依照本辦法制定具體實施辦法。第二十七條本辦法自2022年2月1日起施行。《國家稅務總局關于發布〈重大稅收違法失信案件信息公布辦法〉的公告》（2018年第54號）同時廢止。來源：中國稅務局網站

發布時間：2022-01-05

國務院辦公廳關于印發加強信用信息共享應用促進中小微企業融資實施方案的通知

國務院辦公廳關于印發加強信用信息共享應用促進中小微企業融資實施方案的通知國辦發〔2021〕52號各省、自治區、直轄市人民政府，國務院各部委、各直屬機構：《加強信用信息共享應用促進中小微企業融資實施方案》已經國務院同意，現印發給你們，請認真組織實施。各地區、各部門要認真貫徹落實黨中央、國務院關于加強社會信用體系建設、促進中小微企業融資的決策部署，圍繞保市場主體、應對新的經濟下行壓力，加快信用信息共享步伐，深化數據開發利用，創新優化融資模式，加強信息安全和市場主體權益保護，助力銀行等金融機構提升服務中小微企業能力，不斷提高中小微企業貸款可得性，有效降低融資成本，切實防范化解風險，支持中小微企業紓困發展，保持經濟平穩運行，為構建新發展格局、推動高質量發展提供有力支撐。國務院辦公廳2021年12月22日（此件公開發布）加強信用信息共享應用促進中小微企業融資實施方案中小微企業是穩增長、促就業、保民生的重要力量。近年來，金融供給側結構性改革深入推進，社會信用體系不斷完善，有效促進了中小微企業融資。但受銀企信息不對稱等因素制約，中小微企業貸款可得性不高、信用貸款占比偏低等問題仍然存在。為進一步發揮信用信息對中小微企業融資的支持作用，推動建立緩解中小微企業融資難融資貴問題的長效機制，根據《中共中央辦公廳　國務院辦公廳關于促進中小企業健康發展的指導意見》部署和《政府工作報告》要求，制定本實施方案。一、總體要求（一）指導思想。以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹落實黨的十九大和十九屆歷次全會精神，按照黨中央、國務院決策部署，充分發揮各類信用信息平臺作用，在切實保障信息安全和市場主體權益的前提下，加強信用信息共享整合，深化大數據應用，支持創新優化融資模式，加強對中小微企業的金融服務，不斷提高中小微企業貸款覆蓋率、可得性和便利度，助力中小微企業紓困發展，為扎實做好“六穩”工作、全面落實“六保”任務、加快構建新發展格局、推動高質量發展提供有力支撐。（二）基本原則。需求導向，充分共享。以支持銀行等金融機構提升服務中小微企業能力為出發點，充分發揮各類信用信息平臺作用，多種方式歸集共享各類涉企信用信息，破解銀企信息不對稱難題。創新應用，防控風險。充分運用大數據等技術，完善信用評價體系，創新金融產品和服務，加大信貸資源向中小微企業傾斜力度。建立健全風險識別、監測、分擔、處置等機制，提升風險防范能力。多方參與，協同聯動。健全信用信息共享協調機制，發揮政府在組織協調、信息整合等方面的作用，加快構建政府與銀行、保險、擔保、信用服務等機構協同聯動的工作格局，形成工作合力。依法依規，保護權益。強化信息分級分類管理，規范信息使用權限和程序，加強信息安全保護，防止信息泄露和非法使用。依法查處侵權行為，保護商業秘密和個人隱私，維護市場主體合法權益。二、加強信用信息共享整合（三）健全信息共享網絡。省級人民政府要在充分利用現有地方信用信息共享平臺、征信平臺、綜合金融服務平臺等信息系統的基礎上，統籌建立或完善地方融資信用服務平臺，鼓勵有條件的市縣結合實際建立相關融資信用服務平臺。依托已建成的全國中小企業融資綜合信用服務平臺（以下簡稱全國融資信用服務平臺），橫向聯通國家企業信用信息公示系統和有關行業領域信息系統，縱向對接地方各級融資信用服務平臺，構建全國一體化融資信用服務平臺網絡，與全國一體化政務服務平臺等數據共享交換通道做好銜接。（國家發展改革委、人民銀行、銀保監會牽頭，各地區各有關部門和單位按職責分工負責）（四）擴大信息共享范圍。進一步整合市場主體注冊登記、行政許可、行政處罰、司法判決及執行、嚴重失信主體名單、榮譽表彰、政策支持等公共信用信息，不斷提高數據準確性、完整性和及時性。以中小微企業、個體工商戶融資業務需求為導向，在依法依規、確保信息安全的前提下，逐步將納稅、社會保險費和住房公積金繳納、進出口、水電氣、不動產、知識產權、科技研發等信息納入共享范圍，打破“數據壁壘”和“信息孤島”。鼓勵企業通過“自愿填報+信用承諾”等方式補充完善自身信息，暢通信息共享渠道。（國家發展改革委、人民銀行、銀保監會牽頭，最高人民法院、人力資源社會保障部、自然資源部、生態環境部、住房城鄉建設部、農業農村部、海關總署、稅務總局、市場監管總局、國家版權局、國家知識產權局等有關部門和單位及各地區按職責分工負責）（五）優化信息共享方式。立足工作實際，靈活采取物理歸集、系統接口調用、數據核驗等多種方式共享相關信息。已實現全國集中管理的信息原則上在國家層面共享，由國家有關部門和單位負責與全國融資信用服務平臺共享，在完成“總對總”對接前可以根據實際需求先行推進地方層面共享；其他信息在地方層面共享，由地方人民政府負責歸集整合，以適當方式與地方融資信用服務平臺共享。充分利用現有信息共享機制和渠道，凡已實現共享的信息，不再要求有關部門和單位重復提供。全國融資信用服務平臺要根據有關部門和單位工作需要，依法依規同步共享所歸集的信用信息，加強信息使用和管理的有效銜接。建立相關工作機制，支持有需求的銀行、保險、擔保、信用服務等機構（以下統稱接入機構）接入融資信用服務平臺。（各地區各有關部門和單位按職責分工負責）（六）優化信用信息服務。各級融資信用服務平臺按照公益性原則，依法依規向接入機構提供基礎性信息服務，并將相關信息使用情況及時反饋數據提供單位。對依法公開的信息，應當整合形成標準化信用信息報告供接入機構查詢，鼓勵有條件的融資信用服務平臺根據接入機構需求，按照區域、行業等維度批量推送相關信息。對涉及商業秘密等不宜公開的信息，未經信息主體授權不得向接入機構提供原始明細數據，主要通過數據提供單位與融資信用服務平臺聯合建模等方式供接入機構使用，或經信息主體授權后提供數據查詢、核驗等服務，實現數據“可用不可見”。在切實加強監管的基礎上，穩妥引入企業征信機構依法依規參與平臺建設和運營。（國家發展改革委、工業和信息化部、人民銀行、銀保監會及各地區按職責分工負責）三、深化信用信息開發利用（七）完善信用評價體系。各級融資信用服務平臺要建立完善中小微企業信用評價指標體系，對中小微企業開展全覆蓋信用評價，供銀行等接入機構參考使用。鼓勵接入機構根據自身業務特點和市場定位，充分利用內外部信息資源，完善信用評價模型，實現對中小微企業的精準“畫像”。鼓勵接入機構依法依規將相關信息向融資信用服務平臺和有關部門開放共享。（國家發展改革委、工業和信息化部、人民銀行、銀保監會及各地區按職責分工負責）（八）強化風險監測處置。各級融資信用服務平臺要加強對獲得貸款企業信用狀況的動態監測，分析研判潛在風險并及時推送相關機構參考。依托融資信用服務平臺等，探索建立中小微企業貸款“線上公證”、“線上仲裁”機制和金融互聯網法庭，高效處置金融糾紛。對依法認定的惡意逃廢債等行為，各有關部門和單位要依法依規開展聯合懲戒。（國家發展改革委、最高人民法院、司法部、人民銀行、銀保監會等有關部門和單位及各地區按職責分工負責）四、保障信息主體合法權益（九）規范信息管理使用。各數據提供單位要按照相關法律法規和黨中央、國務院政策文件要求，明確相關信息的共享公開屬性和范圍。各級融資信用服務平臺要建立信息分級分類管理和使用制度。信息主體有權免費查詢其在融資信用服務平臺上的所有信息，并可按照有關規定提起異議申訴和申請信用修復。未經脫敏處理或信息主體明確授權，不得對外提供涉及商業秘密或個人隱私的信息。（各地區各有關部門和單位按職責分工負責）（十）加強信息安全保障。各級融資信用服務平臺應當建立完備的信息安全管理制度，強化信息安全技術保障，對接入機構進行信息安全評估，提升信息安全風險監測、預警、處置能力。接入機構要加強內部信息安全管理，嚴格遵守國家有關規定和融資信用服務平臺信息管理要求，獲取的信息不得用于為企業提供融資支持以外的活動。嚴肅查處非法獲取、傳播、泄露、出售信息等違法違規行為。（各地區各有關部門和單位按職責分工負責）五、保障措施（十一）加強組織協調。國家發展改革委、工業和信息化部、人民銀行、銀保監會要會同有關部門和單位建立健全加強信用信息共享應用促進中小微企業融資工作協調機制，做好與國家政務數據共享協調機制的銜接，設立工作專班負責推動相關信息共享，通報工作成效。人民銀行、銀保監會要依法依規對涉及的相關金融機構和金融業務進行監督管理。各有關部門和單位要加快實現本領域相關信息系統與融資信用服務平臺互聯互通，推動信用信息應用服務。地方各級人民政府要加大工作力度，按照本實施方案要求統籌建立或完善地方融資信用服務平臺，做好本行政區域內信用信息共享應用相關工作。（國家發展改革委、工業和信息化部、人民銀行、銀保監會牽頭，最高人民法院、司法部、財政部、人力資源社會保障部、自然資源部、生態環境部、住房城鄉建設部、農業農村部、海關總署、稅務總局、市場監管總局、國家版權局、國家知識產權局等有關部門和單位及各地區按職責分工負責）（十二）強化政策支持。地方人民政府要對地方融資信用服務平臺建設予以合理保障。鼓勵有條件的地方建立中小微企業信用貸款市場化風險分擔補償機制，合理分擔信用風險。鼓勵有條件的地方為符合產業政策導向、信用狀況良好的中小微企業提供貸款貼息，對為中小微企業提供有效擔保的政府性融資擔保機構予以補貼。充分發揮國家融資擔保基金引導作用，增強地方政府性融資擔保機構增信能力，推動完善政府性融資擔保體系。（財政部、銀保監會及各地區按職責分工負責）（十三）做好宣傳引導。創建一批加強信用信息共享應用促進中小微企業融資示范地區、示范銀行、示范平臺，強化正面引導，推廣先進經驗。組織動員銀行、保險、擔保、信用服務等機構廣泛參與，加強中小微企業融資服務供給，不斷提升中小微企業獲得感。充分發揮部門、地方、行業組織、新聞媒體等作用，通過召開新聞發布會、制作新媒體產品等多種形式，全面準確解讀政策，大力宣傳工作成效、典型案例和創新做法，營造良好輿論環境。（國家發展改革委、工業和信息化部、人民銀行、銀保監會牽頭，各地區各有關部門和單位按職責分工負責）附件：信用信息共享清單　　注：1.“中小微企業”是指按照工業和信息化部等有關部門制定的中小企業劃型標準確定的中型、小型、微型企業。個體工商戶、農民專業合作社、農村集體經濟組織的相關信用信息共享工作參照本實施方案執行。2.“物理歸集”共享方式是指數據提供單位將相關信息傳輸至平臺，由平臺進行存儲；“接口調用”共享方式是指數據提供單位向平臺開放數據接口，由平臺根據企業授權調用信息；“數據核驗”共享方式是指平臺向數據提供單位發送需要核驗的信息，由數據提供單位反饋核驗結果。3.“經企業授權”是指在充分告知企業相關風險的前提下，通過企業書面授權或企業實名注冊后線上授權等方式進行授權。

發布時間：2021-12-30